아파트를 매수할 때 가장 먼저 필요한 돈이 계약금입니다. 보통 매매가격의 일부를 계약 단계에서 바로 준비해야 하기 때문에 현금이 부족한 경우 부모님의 도움을 받기도 합니다.
그런데 부모님이 계약금 일부를 대신 내주거나 자녀 계좌로 돈을 보내준다면 단순한 가족 간 지원으로 끝나는 것은 아닙니다. 상환 의무 없이 받은 돈이라면 원칙적으로 증여세를 확인해야 합니다.
부모님이 아파트 계약금을 주면 증여일까?
부모님이 자녀에게 아파트 계약금을 무상으로 지원하면 일반적으로 증여에 해당할 수 있습니다.
돈을 자녀 계좌로 먼저 보내준 경우뿐 아니라 부모님이 자녀 대신 매도인에게 계약금을 지급하는 경우에도 실질적으로 자녀가 경제적 이익을 얻었다면 증여 문제가 발생할 수 있습니다.
누가 송금했는지만 보는 것이 아니라 실제로 누가 돈을 부담했고 자녀에게 갚을 의무가 있는지가 중요합니다.
부모에게 받은 돈은 얼마까지 공제될까?
성년 자녀가 부모 등 직계존속에게 증여받는 경우 증여재산공제는 10년간 합산해 5천만원입니다. 미성년 자녀라면 공제 한도는 2천만원입니다.
여기서 주의할 점은 5천만원 공제가 증여받을 때마다 새로 생기는 것이 아니라는 것입니다. 최근 10년 이내에 이미 직계존속으로부터 증여받아 공제를 사용했다면 이번 증여에서 사용할 수 있는 공제액이 줄어들 수 있습니다.
계약금 5천만원을 받으면 증여세는?
성년 자녀가 최근 10년 동안 부모 등 직계존속에게 다른 증여를 받은 적이 없다고 가정해보겠습니다.
이 경우 5천만원이 공제 범위 안에 들어가므로 단순 계산상 증여세 산출세액은 없습니다. 다만 과거 10년 이내에 이미 증여받은 금액이 있다면 결과가 달라질 수 있습니다.
계약금 1억원을 받으면 증여세는?
이번에는 같은 조건에서 부모님께 1억원을 받았다고 가정해보겠습니다.
다른 증여가 없고 일반적인 성년 자녀의 직계존속 증여를 가정하면 산출세액은 500만원입니다. 실제 납부세액은 신고세액공제 등 적용 여부에 따라 달라질 수 있으므로 산출세액과 최종 납부액은 구분해서 보는 것이 좋습니다.
증여세율은 어떻게 적용될까?
증여세는 증여받은 전체 금액에 하나의 세율을 바로 곱하는 방식이 아닙니다. 증여재산공제 등을 반영해 과세표준을 구한 뒤 세율을 적용합니다.
따라서 부모님께 1억원을 받았다고 해서 1억원 전체에 바로 10%를 적용하는 것은 아닙니다.
결혼을 앞두고 있다면 추가 공제도 확인
아파트 계약금을 부모님께 지원받는 시점이 결혼과 가까운 경우에는 혼인 증여재산공제도 확인할 필요가 있습니다.
혼인·출산 공제에는 적용 기간과 합산 한도 등 요건이 있으므로 실제 증여 시점에 적용 가능 여부를 확인해야 합니다.
부모님께 빌린 돈이면 무조건 증여가 아닐까?
실제로 부모님에게 돈을 빌리고 갚는 금전소비대차라면 단순 증여와는 다르게 볼 수 있습니다.
하지만 차용증만 작성해 놓고 실제 원금이나 이자를 갚지 않는다면 세무상 문제가 될 수 있습니다. 따라서 가족 간 대여라면 차용계약뿐 아니라 실제 상환 내역 등 거래의 실질을 함께 관리하는 것이 중요합니다.
아파트 계약금 지원 전 확인할 것
특히 계약금뿐 아니라 이후 중도금이나 잔금까지 부모님이 추가로 지원할 예정이라면 계약금 한 번만 따로 보기보다 전체 자금지원 계획을 함께 계산하는 것이 중요합니다.
자주 묻는 질문
성년 자녀가 과거 증여 없이 5천만원을 받는다면 기본공제 범위에 들어갈 수 있고, 1억원을 받는다면 기본공제 5천만원을 제외한 5천만원을 기준으로 단순 계산한 증여세 산출세액은 500만원입니다.
다만 혼인·출산 공제, 과거 증여 내역, 증여 시점 등에 따라 실제 세액은 달라질 수 있습니다. 큰 금액을 지원받는다면 계약 전에 본인의 증여 내역과 적용 가능한 공제를 함께 확인하는 것이 좋습니다.
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